一、税金计算公式

税金计算公式：应纳税额=（直接费+间接费+利润）*税率 综合税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同。

（1）纳税地点在市区的企业综合税率的计算： 税率（%） （2）纳税地点在县城、镇的企业综合税率的计算： 税率（%） （3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业综合税率的计算： 税率（%） 税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同，教材中的税率是经推导换算后的综合税率。推导过程如下（以市区为例）： 综合税率（%） ； 注* 营业税的计税依据是营业额，营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。

当安装的设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。

副标题回答： 销项税额85000/1.17*17%=72649.57 *17%=12350.43 进项税额50000/1.17*17%=42735.04*17%=7264.96 销项税额-进项税额大于500元，要再认证一些进项发票。 认证进项发票的税额=12350.43-7264.96-500=4585.47 不含税发票金额4585.47/0.17=26973.35 含税发票金额=26973.35*1.17=31558.82元 扩展资料： 增值税属于价外税，不影响企业的经营利润，必然不会在“税金及附加”核算。

增值税只影响企业的资产负债状况，只需要通过资产负债科目核算。如果进项税不能抵扣应该计入资产成本或费用，也不会计入“税金及附加”。

企业所得税是针对经营后所得征收的，而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费，“税金及附加”影响的是“营业利润”之前的损益，所以企业所得税也不在“税金及附加”核算，在“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”核算。 另外，还有一些税费需计入资产成本，比如：车辆购置税、契税、烟叶税、关税、耕地占用税等。

土地增值税：房地产开发企业开发产品销售产生的“土地增值税”计入“税金及附加”；转让已计入企业固定资产、无形资产、投资性房地产的不动产所产生的“土地增值税”应计入转让成本或清理成本。 税金可以分很多种。

其中与我们最密切相关的税金就是居民税和所得税。 居民税（地方税）和所得税（国税）都是针 对个人收入所征收的税金，在收入金额认定等方面具有很多相同之处。

另一方面，它们也有不同 之处，比如说所得税是针对本年度的收入征收的税金，居民税是在下一年度针对前一年的收入征 收的税金，而且它们的税率等也是不同的。 税金，企业所得税法术语，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。

教育费附加，可视同税金。 建筑工程计量与计价中所提及的“税金”，建筑安装工程费用的构成部分。

是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等。税金由承包人负责缴纳。

参考资料：百度百科——税金。

二、关于税率的数学公式

各种税的计算公式 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额*税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格*税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额*征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二.消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额*税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量*单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额*税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额*税率 月预缴额=月应纳税所得额*25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额*（1—综合税率）*税率*退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率*（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）*使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值*（1—扣除比例）*1.2% 或年应纳税额=租金收入*12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量*单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额*适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据*税率 资产=负债+所有者权益 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用） 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入 增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：=增值额*增值税税率 增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额*扣除税率 （1）、购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额*扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 （2）、实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额*扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 1、销项税额=销售额*税率 销售额=含税销售额/（1+税率） 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 甲类卷烟 10% 乙类卷烟 5% 雪茄烟 5% 护肤护发品 5% 烟丝 5% 鞭炮、焰火 5% 粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6% 薯类白酒 5% 汽车轮胎 5% 其他酒 5% 小轿车 8% 酒精 5% 越野车 6% 化妆品 5% 小客车 5% 2、进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/（1+征收率） 销售额=含税收入（1+增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格*税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 营业税额 应纳营业税额=营业额*税率 计税价格=营业成本或工程成本*[（1+成本利润率）/（1-营业税税率）] 消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额*税率 （1）、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率） （2）、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率） （3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率） （4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 （5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量*单位数额 资源税额 应纳税额=课税数量*单位税额 企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调。

三、【个税累进税率计算】

我国税法规定：对工资、薪金所得，适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率计算个人所得税；对个体工商户（含个人独资企业和合伙企业自然人投资者）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率计算个人所得税. 这里以工资、薪金为例来介绍个税累进税率计算方法.在计算之前先看一下《个人所得税所附的工资、薪金所得税率表. 个人所得税税率表一 （工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额.） 举例：现假设某企业管理人员月工资（所得）为13000元，其中每月按工资额的20%交个人负担的“三险一金”（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金9%），计算其每月徉交的个人所得税. 第一步：确定全月应纳税所得额.计算应纳税所得额时，应考虑二个因素，第一个因素是法定减除费.〈个人所得税法〉第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额.第二个因素是个人缴付的“三险一金”.〈个人所得税法实施条例〉第二十五条规定： 按照国家规定，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除. 那么例题中的应纳税所得额为=13000-3500-(13000*20%)=6900 第二步：计算应交税额.将6900元全月应纳税所得额分为适用第一级税率计算的应纳税所得额为1500元、适用第二级税率“超过1500元至4500元的部分” 应纳税所得额为3000元.余下的为适用第三级税率应纳税所得额6900-1500-3000=2400. 应纳税额=1500*3%+3000*10%+2400*20%=825 如果全月应纳税所得额超过9000以上元至55000元的部分，税率就要25%，以次类推. 以上就是个税超额累进税率的计算原理. 在实务工作中，为便于加快计算，会引进速算扣除数方法.（可参见〈国家税务总局公告2011年第46号公告〉所附的税率表.该税率表对每一级税率后面有个速算扣除数.如第三级税率的速算扣除数为555. 简便计算时：6900*20%-555=825 结果同分级计算方法一致.。

四、【关于速算扣除数、全额累进税率、超额累进税率计算方法的说明与举

1，速算扣除数计算方法的说明与举例讲 个人所得税是采用超额累进税率计税的，而速算扣除数是采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据. 速算扣除数的计算公式是： 本级速算扣除额=上一级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数 第一级 500元以下 税率5%速算扣除数0 第二级 500元至2000部分 税率10% 速算扣除数25 计算过程：本级速算扣除额=上一级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=500(10%-5%)+0=25 第三级2000-5000部分税率15% 计算过程：本级速算扣除额=上一级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=2000(15%-10%)+25=125 第四级5000-20000部分税率20%计算过程：本级速算扣除额=上一级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数=5000*(20%-15%)+125=375 以此类推. 2，全额累进税率计算方法的说明与举例讲 以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率.累进税率的一种.凡税基超过某个级距，即以其全额适用相应级距的税率征税. 全额累进税率有二个特点： （1）对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单. （2）税收负担不合理.特别是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理.甚至会出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入. 如我国1950年的工商业税中对所得的征税，就适用全额累进税率.它规定所得额在300元以下的，税率为5%;300元至400元的，税率为6%;10000元以上的，税率为30%.假设某纳税人年所得额为300元，其应纳税额为15元（300元*5%）；如果年所得额为400元，其应纳税额为24元（400元*6%）.如果年的所得额为10100元，其应纳税额为3030元（10100元*30%）. 3，超额累进税率计算方法的说明与举例讲 分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率.累进税率的一种. 凡税基每超过一个级距时，即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税. 假定累进税率规定为：所得额在1000元以下时，税率10%；超过1000元到3500元时，税率20%；超过3500元至10000元时，税率30%；超过10000至25000元时，税率35%. 超额累进税率的特点是： （1）计算方法比较复杂，征税对象越大，包括等级越来越多，计算就越复杂. （2）累进幅度比较缓和，税收负担较为合理.特别是征税对象级次分界上下，只就超过部分按高一级税率计算，一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象.有利于鼓励纳税人增产增收. （3）边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差.在实际工作中，为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题，采取了“速算扣除法”.超额累进税率是各国普遍采用的一种税率.。