往来会计工作内容

一、请问往来会计主要做哪些

往来账款是企业资产、负债的组成部分，是企业在经济活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款项。

随着我国市场经济的发展和市场竞争的日益加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销。然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象日趋严重，造成企业往来账款增加。

此外，由于企业经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中。企业往来账款居高不下，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。

加强往来账款管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营环境，具有十分重要的意义。一、企业往来账款管理存在的主要问题（一）对账不及时。

一些企业疏于往来账款管理，不能做到定期与相关单位核对账目，有的即使己对账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头上承诺，且缺乏连续性。特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，给催款、清理带来困难。

（二）责任不明确。有些企业没有建立往来账款责任制，致使大量往来款无法及时处理。

有的经济业务形成的挂账依据不充分，又无明确的责任人，在经办人或领导调离岗位后，造成无人负责，形成潜在财务风险。（三）核算不规范。

一是把多个单位往来列入同一明细科目。二是有的单位按经办人员设置明细科目，而不是按对方单位来设置。

各往来账账户之间不按业务性质记账。如：将一些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款，或将两个无法查清的不同账户的应收、应付款项余额相对冲。

四是有的企业领导为了个人和小集团的利益，利用往来账款任意增加或减少企业利润。（四）清理不及时。

有的挂账单位已经破产或自然注销，其往来账款己名存实亡，但未及时报批做营业外收支处理，造成往来账款不真实。（五）转款不合法。

有的企业在往来账中出现一进一出的款项，但无明确经济内容，实际是出借账户为他人转款，违反财务管理规定。还有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际上是为他人套取现金，违反了现金管理规定。

二、如何加强企业往来账款管理（一）优化内部控制环境。一是树立正确的往来账款管理观念，增强员工责任意识，将责任人对往来款项的被动管理转变为自觉行为。

二是加强企业内部各部门之间的相互协调、配合，形成往来账款管理体系。三是提高执业人员素质。

要有计划、有步骤地对执业人员进行后续教育培训，选用业务素质好、能力强且有责任心的执业人员，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，创造良好的控制环境。（二）建立企业信用风险评估机制。

良好的信用风险评估机制，有助于企业规避经营风险，降低信用成本，提高往来账款的管理效率。（1）制定科学的信用政策，确定信用标准、信用条件及收款政策。

（2）建立信用分析评价体系。根据日常收集的客户信用资料，找出影响信用的主要因素，运用数理统计方法加工分类，并予以量化，从而分析客户付款能力和按时付款的可靠性，进行信用决策。

（3）动态监控与预警机制相结合。目的在于及时发现和处理往来账款管理中存在的风险问题，并及时调整相关的管理办法，避免风险扩大。

（三）完善往来账款管理的控制程序。出现往来账款管理问题的主要成因在于，企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有认真贯彻执行。

这些政策与程序包括：岗位分离、授权批准、文件记录、预算控制、实物保全等。 1、在销售与收款方面。

（1）制定合理的赊销信用政策，对客户进行信用评估，分类管理。对客户的赊销应经过批准，客户信用期限、额度的调整必须经过有关人员审核批准。

（2）建立资信调查制度。定期对赊销客户信用进行调查，及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表供企业负责人、销售部门决策，对于逾期的应收账款及时督促有关人员催收。

（3）建立往来账款管理责任制。企业应明确规定年度计划应收账款年末余额，设定相对积极的平均收账期限，按部门、人员下达销售货款回笼率指标，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。

（4）建立销售合同签订的会审和监督制度，完善合同文本，强化销售合同的履行、管理及传递、保管制度。 2.在其他应收款方面。

（1）明确职责分工。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，防止恶意串通。

（2）建立备用金领用和报销制度。备用金实行专人保管；备用金的领用和报销，应根据金额多少建立授权和批准制度；对无正当理由不按期报销的职工应予以处罚。

（3）定期清理其他应收款，制定并严格执行催款制度，明确不按办事程序形成坏账所应担负的责任。 3.在预付账款方面。

（1）严格岗位分离。付款审批人员不能办理寻求供应商业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应岗位分离，防止舞弊发生。

（2）进行预付货款商品及客户信用调查，规定预付款的前提、数额和时间，严格预付货款的审批程序，并按照合同的规定执行。（3）建立催收货款制度。

坚持“谁经办，谁催收”的管理原则，采购人员应在一定的范围内定期轮换，以防止采购人员与。

二、往来会计主要做什么

会计主管岗位职责一、具体领导本单位的财务会计工作，熟悉和掌握国家规定的各项财务制度和财务法规，带头宣传并严格遵守财政纪律、制度。

二、根据国家规定的财政法规，结合本单位、本部门实际情况，制定切实可行的财务管理办法、细则，研究合理使用教育经费，提高资金使用效益的途径，参与单位教育经费收支的预算和决策，为领导当好参谋。三、组织本单位预算内、预算外资金，科研经费以及学校内其他财务收支的核算、管理工作，按照《会计法》和《会计人员工作规则》的要求，负责组织会计人员的业务工作。

四、组织本单位财务人员进行业务、理论学习，并负责培训和指导新参加工作的财会人员和业务工作。五、组织进行教育预算完成情况的分析，考核各项资金使用效果，堵塞漏洞，减少浪费，负责向本单位领导报告财务状况和经费收支情况，提出年度财务活动情况的分析总结报告和决算报告###简单说就是单位会计部门的负责人，其主要职责：1、制定企业财务制度。

2、认真研究税法。3、组织编制单位的筹资计划和使用计划。

4、组织分析参与经营决策。5、参与审查、稽核。

6、提出财务报告，汇报财务工作。###大单位的会计主管负责全面会计工作，小单位的会计主管会计类工作全部自己做，包括审批、签字、筹资、投资决策、分工协调、处理各种有关财税等方面关系等等等等。