一、高管薪酬,个人所得税节税的筹划思路和技巧有哪些

（一）公司高管人员工资所得的纳税筹划技巧

对于公司高管人员，其收入都很高，许多公司给高级人员每月支付较高的工资，到年终也有较高的年终奖金，针对这种情况，纳税筹划的技巧是把公司高管的一年收入分成两部分：月工资和年终奖，准确划分好月工资和年终奖的比例。要么削减每月的部分工资，加到年终奖；要么削减部分年终奖，分摊到每个月的工资里去。这两种“削峰填谷”的操作要视企业给高管人员工资和年终奖的多少而进行权衡确定。

（二）公司高管股权激励的纳税筹划

股权激励主要可以分为股票期权激励和股票激励两种形式。根据税收政策的差异以及纳税筹划的需要，按照不同的结算方式，股权激励又可以分为以权益结算和以现金结算两种形式。以权益结算是指，公司的股权激励方案最终是以股份或其它权益工具作为对价进行结算的，其最常用的工具有：股票期权、限制性股票、业绩股票等；以现金结算是指，公司的激励方案最终是以股份或其他权益工具为基础计算的现金或其他资产进行结算的，其最常用的工具有：股票增值权、虚拟股票、业绩单位等。

二、为高级管理人员配车如何进行避税筹划

为了工作方便，某公司为经理以上级别的高级管理人员配了车。

根据现行的有关税法规定，企业的这部分支出如果是作为个人的消费性支出，即产权人为 高管本人，在计算企业所得税时不得在税前扣除，而且，房屋或者车辆的拥有者也应按“利息、股 息、红利所得”缴纳个人所得税。但是，如果企业能在现有的条件下，在办公用房或用车上进行筹 划，将办公室进行改造或配备相应的车辆，这部分资产形成的折旧可以税前扣除，汽车的日耗也可以在 税前扣除，这样既可以少纳企业所得税，也可以少纳个人所得税，还可进行一定的增值税进项抵扣。

三、支付高管人员报酬如何进行避税筹划

由于个人的 年度薪金收入和董事费收入都是可以预知的，因此，通过这两者之间的相互转化测算，可以得出 一个年薪收入和董事费收入的最佳配比，从而使得个人的所得税负最轻、税后收益最大。

从可行性来看，这种方法一般只需要企业内部董事会通过相应的决议，人力资源部门对个人 薪酬做相应的调整，一般不会涉及其他更多的生产经营环节的变动，因此其筹划成本较低。 更为 重要的是，随着现代企业机制的不断建立和完善，这种方法对于越来越多的企业集团的高层管理 人员都将具有普遍的适用性，因为这些高管人员往往都会是企业董事会的成员。

而且，即便不是 董事会成员，作为一种激励高级管理人员的手段，在具备相应条件时任命其为企业的董事也会更 好地激发其工作效率，提升工作绩效。 这样，在企业人力成本支出未变的情况下，通过筹划，企 业的人员激励机制得到了优化。

目前，我国很多企业在准备或已经开始实行企业高级管理人员年薪制。年薪制作为激励企业 高级管理人员的一种人力资源薪酬体系，其目的就是要通过给高级管理人员较高的薪资待遇充分 发挥其自身能力和水平，为企业创造更多的利润。

但是，由于税收因素的存在，年薪制的税后绝对激励效果将受到很大的影响，而企业也由于 支付较高的年薪而使得成本无法全额列支，增加税收成本。因此，年薪的避税筹划也就显得十分 重要了。

四、关于高管年薪扣税的问题,如何能做到合理节税

一般来说，实行年薪制的高管，他们的报酬主要由基本年薪、效益奖金、资产增值保值奖励以及特别奖励等组成。

发放方式，也无非一次发放与分次发放之分。因而节税的考虑，主要在于对他们较大的计税基数应如何尽可能的选择缩小课税基础、变更涉税项目，争取适用较低税率和优惠政策等方法，以减少纳税负担。

对于这些项目，各地区、各行业或有各种细致的规定，可考察运用。同时需要注意的是，由于有计税盲区的存在。

因而要规避开一些缩水区域，如：18001元——19283。33元；54001元——60187。

50元；108001元——114600元；20001元——447500元；660001元——706538。 46元；960001元——1120000元。

以第一档为例，从18001元一直到该档上限19283。33元都是缩水区域，因而多发部分会小于或等于增加的税额。

因此，应尽量远离缩水区域，杜绝因多发一点钱而让税率多上一个档次造成的得不偿失现象。

五、企业高管怎么合理避税

一、将工资转变为股利红利发放对于很多高收入人群来说，如果按照工资薪金计算个税，往往要用45%的税率档。

而如果通过合理的筹划将工资转变为股息红利形式发放，个税税率就只有20%，明显减轻了很多税负。二、通过个人独资企业转变收入模式很多人觉得20%的个税税率还是很高，如果想更低地话，那么注册一个个人独资企业就是一个非常值得推荐的个人合理避税的方法。

通过个独企业，高收入人群的工资转变为个独企业获得的服务收入。个独企业不用缴纳企业所得税，只要缴纳增值税，相关附加税和个税。

如果将个独注册在有税收优惠政策的园区并申请核定征收，那么年收入36-500万之间的个独企业税率只需要0.96%-6.54%。此外，个税属于国家和地方的共享税，具体由地税部门征收。

很多园区为了招商引资，会给予入驻的企业一定税收返还，高收入人群完全可以通过这些政策进行合理的个税筹划。希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦。

六、关于高管年薪扣税的问题,如何能做到合理节税

一般来说，实行年薪制的高管，他们的报酬主要由基本年薪、效益奖金、资产增值保值奖励以及特别奖励等组成。

发放方式，也无非一次发放与分次发放之分。因而节税的考虑，主要在于对他们较大的计税基数应如何尽可能的选择缩小课税基础、变更涉税项目，争取适用较低税率和优惠政策等方法，以减少纳税负担。

对于这些项目，各地区、各行业或有各种细致的规定，可考察运用。 同时需要注意的是，由于有计税盲区的存在。

因而要规避开一些缩水区域，如：18001元——19283.33元；54001元——60187.50元；108001元——114600元；20001元——447500元；660001元——706538.46元；960001元——1120000元。以第一档为例，从18001元一直到该档上限19283.33元都是缩水区域，因而多发部分会小于或等于增加的税额。

因此，应尽量远离缩水区域，杜绝因多发一点钱而让税率多上一个档次造成的得不偿失现象。

七、公司高管安年薪发放,应如何计算个人所得税我公司高管是按年薪计算

应按年终一次性奖金计算；请参考以下文件计算： 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发[2005]9号 2005-01-21国家税务总局 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位： 为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：إ 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

إ 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。إ 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：إ （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

إ 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。إ （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1。

如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：إ 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数إ 2。如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：إ 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数إ 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

إ 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。إ 五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

إ 六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。 إ 七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。

《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。 国家税务总局 二○○五年一月二十一日 。