商家把样品卖给顾客怎么处理

1. 样品免费给客户使用怎么做账务处理

应该视同销售处理。

分录：

借：销售费用

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利抄益的总流入。其根本点是：收入的本质是企业经济利益的总流入。其通常表现为新增资产的取得或原有负债的消失。而这种流入，不一定是以现金的形式。

扩展资料

《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：

①将货物交付他人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的zd货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

参考资料来源：百度百科-视同销售

2. 样品送客户应按视同销售处理吗

问：某公司生产的产品是一种金属工业原料。由于客户企业的使用这种原料的用途不同，所以该公司必须根据不同客户的要求生产适应他们工艺的产品。为适应客户需求，该公司在原有的一个品种基础上试验发展了20多个品种。上述这些产品虽然属同一产品，但由于客户对指标要求不同，每一个新客户在订货前都必须进行应用试验（实验分为小试、中试和工业性试验，该公司只免费提供1公斤以下的小试样品，中试和工业性试验的样品均按价收款）。客户在应用试验过程中除了得到是否可用的结论外，没有其他经济利益，如果不能使用，客户试验成本将成为沉没成本，永远得不到补偿。该公司认为，税法中赠送产品视同销售征税的规定是为了防止企业将产品无偿送给他人（包括客户），少缴国家税收。而该公司的产品非最终消费品，提供样品是开发新用户所必须的，因此，他们认为公司提供样品与制定税法所要规范的提供样品行为是有质的区别的，不应缴税。这个观点正确吗？

答：该公司将生产产品作为样品送给客户试验使用，主要涉及增值税和企业所得税。

在增值税处理上，《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。该单位将自己生产的产品作为样品送给客户试验使用，虽然是销售过程中必须的付出，但也是税法上规定的无偿赠送行为，因而，还是要视同销售缴纳增值税。按下列顺序确定样品的销售额：（一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本、公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

在企业所得税处理上，《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]79号）规定：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。虽然该公司将生产产品作为样品送给客户试验使用税法规定要视同销售处理，但是由于按照会计制度规定样品是作为销售费用处理的，而且税法也未规定作为销售费用的样品不能税前扣除，也就是说，一方面税法要求视同销售处理，另一方面税法又允许作为期间费用在当期税前扣除，而且都是按照市场价（公允价值）处理，因此，企业所得税上只要在申报时进行申报表调整处理（增大销售收入和成本费用），但不会对应纳税所得额产生影响。

该公司应按照真实性和合法性原则据实处理，不能将不属于样品的其他赠送或不合理的样品费用支出作为样品销售费用。